Про податкову знижку за витратами на оренду житла
Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування - місто Дніпро) нагадує, що за витратами 2025 року громадяни мають право по 31 грудня 2026 року (включно) скористатись правом на податкову знижку.
Звертаємо увагу, що з 01.01.2026 розширено коло платників податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), які мають право на податкову знижку за витратами на оренду житла.
Так, до переліку осіб, які можуть скористатися податковою знижкою у зв’язку із витратами на плату за договором оренди житла (квартири або будинку), додано учасників бойових дій та осіб з інвалідністю внаслідок війни.
Тобто, до податкової знижки платник ПДФО може включити суму коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), оформленим відповідно до вимог чинного законодавства, фактично сплачених платником ПДФО, який має статус внутрішньо переміщеної особи, учасника бойових дій або особи з інвалідністю внаслідок війни.
Платник ПДФО має право скористатися такою податковою знижкою виключно за умови, що він та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення:
- не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України;
- не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.
Розмір такої знижки не може перевищувати (у розрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня звітного (податкового) року.
Податкова знижка дозволяє зменшити оподатковуваний дохід фізичної особи на суму фактично понесених витрат. Це дає змогу повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб.
Довідково:
п.п. 166.3.9 п. 166.3 ст. 116 Податкового кодексу України;
Закон України від 16 липня 2025 року № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення».
Про переваги офіційно оформленої праці найманих працівників
Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування - місто Дніпро) нагадує, що обізнаність у трудових правах та їх неухильне дотримання є важливою передумовою безпечної та продуктивної праці.
Перевагами офіційно оформленої праці найманих працівників є:
- безпечні умови роботи, передбачені законодавством про охорону праці;
- фіксовані посадові обов’язки згідно з трудовим договором;
- гарантований робочий тиждень;
- регулярна заробітна плата, не нижча за мінімальну, з відрахуванням податків та внесків;
- відсутність незаконних штрафів та утримань, окрім випадків, передбачених законодавством;
- оплачувані відпустки, включаючи додаткові – для догляду за дитиною тощо;
- можливість навчання та підвищення кваліфікації без втрати заробітку;
- компенсації у разі хвороби, нещасного випадку, безробіття, а також право на пенсію.
Водночас, незадекларована праця позбавляє працівника будь-яких гарантій, а саме:
- не фіксується в офіційних документах;
- не дає права на лікарняні, відпустки, страхування чи пенсію;
- позбавляє бюджет надходжень у вигляді податків та єдиного внеску.
Акцентуємо увагу, що законодавство України чітко визначає відповідальність за використання незадекларованої праці. За порушення вимог трудового законодавства для роботодавців передбачені штрафи, а також податкові наслідки.
Дотримання законодавства про працю та належне оформлення трудових відносин є основою соціальної стабільності, захисту прав працівників і ефективної роботи підприємств.
Наголошуємо, що задекларована праця – це внесок у стабільність країни, підтримка економіки та гарантія майбутнього кожного працюючого.
Про умови, за яких ФОП може бути платником орендної плати за землю
Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування - місто Дніпро) повідомляє.
Відносини, пов’язані з орендою землі, регулюються Цивільним кодексом України, Земельним кодексом України (далі – ЗКУ), Законом України від 06 жовтня 1998 року № 161-XIV «Про оренду землі» (зі змінами та доповненнями), іншими законами та нормативно-правовими актами, а також договором оренди землі.
Порядок передачі земельних ділянок в оренду регламентовано ст. 124 ЗКУ, якою передбачено, що передача в оренду земельних ділянок, що перебувають у державній або комунальній власності, здійснюється на підставі рішення відповідного органу виконавчої влади або органу місцевого самоврядування згідно з їх повноваженнями, визначеними ст. 122 ЗКУ.
Право оренди земельної ділянки виникає з моменту державної реєстрації цих прав (ст. 125 ЗКУ).
Справляння плати за землю регламентується Податкового кодексу України (далі – ПКУ).
Орендна плата для цілей розд. XII «Податок на майно» ПКУ – обов’язковий платіж за користування земельною ділянкою державної або комунальної власності на умовах оренди (п.п. 14.1.136 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки (п. 288.1 ст. 288 ПКУ).
Розмір та умови внесення орендної плати встановлюються у договорі оренди між орендодавцем (власником) і орендарем (крім випадків консервації таких земельних ділянок або визнання земельних ділянок забрудненими (потенційно забрудненими) вибухонебезпечними предметами) (п. 288.4 ст. 288 ПКУ).
Податковий період, порядок обчислення орендної плати, строк сплати та порядок її зарахування до бюджетів застосовується відповідно до вимог ст.ст. 285 – 287 ПКУ (п. 288.7 ст. 288 ПКУ).
Платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму плати за землю щороку станом на 01 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають до відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 ПКУ, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов’язку подання щомісячних декларацій (п. 286.2 ст. 286 ПКУ).
Нарахування фізичним особам сум плати за землю проводиться контролюючими органами (за місцем знаходження земельної ділянки, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю), які надсилають платнику податку у порядку, визначеному ст. 42 ПКУ, до 01 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку, визначеному ст. 58 ПКУ, разом із детальним розрахунком суми податку, який, зокрема, але не виключно, має містити кадастровий номер та площу земельної ділянки, розмір ставки податку та розмір пільги зі сплати податку (абзац перший п. 286.5 ст. 286 ПКУ).
Отже, якщо договір оренди за землю державної або комунальної власності укладено на підставі рішення відповідного органу виконавчої влади або органу місцевого самоврядування з фізичної особою – підприємцем, то ФОП є платником орендної плати за землю з моменту державної реєстрації договору оренди.
Питання обліку об’єктів оподаткування -
під час сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія»
Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування – місто Дніпро) інформує.
Днями за участі заступника начальника Правобережного відділу обслуговування платників Дніпровської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) Світлани Залізняк відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему: «Актуальні питання щодо обліку об’єктів оподаткування та об’єктів, пов’язаних з оподаткуванням».
Платники податків отримали фахові відповіді на запитання щодо випадків, при яких необхідно подавати до контролюючого органу Заяву про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП.
Також під час сеансу акцентовано увагу, що платники зобов’язані повідомляти контролюючий орган за основним місцем обліку про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням.
Крім того, нагадали про роботу комунікаційної податкової платформи при ГУ ДПС. Це ефективний майданчик для оперативної та якісної комунікації з громадськістю та бізнес-спільнотою. Метою якої є допомога бізнесу у вирішенні проблемних питань, які виникають у їх діяльності.
Розгляд актуальних питань на засіданні «круглого столу»
з представниками бізнесу
За участі начальника Солонянського сектору обслуговування платників Дніпровської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Людмили Бик відбулося засідання «круглого столу» з платниками податків.
Учасників проінформували про експериментальний проєкт з управління податковими ризиками в Державній податковій службі України, який впроваджує сучасну систему управління податковими ризиками за міжнародними стандартами. Головна мета — швидко і точно визначати загрози, зменшувати тиск на сумлінний бізнес та підвищувати дотримання податкового законодавства (комплаєнс).
Ознайомили з Національною стратегією доходів до 2030 року (НСД). Реалізація НСД сприятиме підвищенню рівня дотримання податкового законодавства, створення надійної, прозорої та клієнтоорієнтованої податкової та митної систем, які здатні забезпечити довіру громадян та бізнесу до контролюючих органів.
Нагадали про право громадян на податкову знижку та певні обмеженння щодо її застосування. Зупинились на витратах, за якими фізична особа має право на отримання податкової знижки за результатами 2025 року.
Розглянули актуальні питання щодо справляння військового збору.
Окремо акцентували увагу на важливості офіційного працевлаштування найманих працівників. Це єдиний законний спосіб для робітника захистити свої трудові права, отримати доступ до державних соціальних гарантій (оплачувані відпустки та лікарняні) та забезпечити формування майбутньої пенсії.
Проінформували про роботу Офісу податкових консультантів при ГУ ДПС. Це спеціалізований сервісний центр, створений для надання адресної допомоги бізнесу та громадянам. Він функціонує як своєрідний «комплаєнс-менеджер», допомагаючи платникам розбиратися у складнощах законодавства та уникати помилок у звітності.
Обговорили основні засади та принципи безбар’єрності податкової служби. Державна податкова служба України активно впроваджує стандарти безбар’єрності для забезпечення рівного доступу до послуг. Ініціатива охоплює фізичну доступність (облаштування пандусів та зручностей у приміщеннях), цифрову безбар'єрність (адаптація сайтів для людей з порушеннями зору) та інформаційну відкритість.
Також нагадали про роботу антикорупційного сервісу ДПС «Пульс», який приймає звернення фізичних та юридичних осіб щодо неправомірних дій та бездіяльності працівників податкової служби, а також про можливі корупційні дії з їхнього боку.
Коментар: алгоритм дій для взяття на облік фізичної особи, яка здійснює незалежну професійну діяльність
Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.
Днями заступник начальника ДПІ - начальник Правобережного відділу обслуговування платників Дніпровської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) Сергій Неклеса надав коментар представникам медіа стосовно алгоритму дій для взяття на облік фізичної особи, яка здійснює незалежну професійну діяльність.
Податківець повідомив, що для взяття на облік у контролюючому органі фізичній особі, яка здійснює незалежну професійну діяльність необхідно:
1. У строк 10 календарних днів після державної реєстрації (реєстрації) незалежної професійної діяльності та отримання свідоцтва про реєстрацію чи іншого документа (дозволу, сертифіката тощо), що підтверджує право фізичної особи на ведення незалежної професійної діяльності подати особисто або через представника, надіслати поштою рекомендованим листом з описом вкладення до контролюючого органу за місцем свого постійного проживання:
– заяву за формою № 5-ОПП, наведену у додатку 8 до Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 із змінами та доповненнями (далі – Порядок № 1588);
– копію документа, що підтверджує право фізичної особи на провадження незалежної професійної діяльності, визначеного у п.п. 1 п. 6.7 розд. VI Порядку № 1588.
Зазначив, що при подачі документів пред’являються оригінали зазначених документів та паспорт. Інформація про задеклароване (зареєстроване) місце проживання (перебування) особи має бути підтверджена даними паспорта або витягом із відповідного реєстру територіальної громади.
Якщо фізична особа подає документи для взяття на облік через поштове відділення рекомендованим листом з описом вкладення, то копії документів повинні бути засвідчені нотаріально або органом, який здійснив реєстрацію незалежної професійної діяльності.
У день отримання заяви за формою № 5-ОПП фізична особа, яка здійснює незалежну професійну діяльність береться на облік в контролюючому органі. Довідка про взяття на облік за формою № 34-ОПП надсилається платнику податків не пізніше наступного робочого дня з дня взяття на облік. За згодою платника податків не пізніше наступного робочого дня після взяття його на облік така довідка може бути видана платнику податків у контролюючому органі за основним місцем обліку.
2. Надати відомості про адресу робочого місця шляхом подання до контролюючого органу за основним місцем обліку, протягом 10 робочих днів після взяття на облік, заяви про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням за формою № 20-ОПП (далі – Заява за ф. № 20-ОПП), наведеної у додатку 10 до Порядку № 1588, або зазначити в заяві за ф. № 5-ОПП під час взяття на облік.
Фахівець наголосив, що якщо робоче місце фізичної особи, яка здійснює незалежну професійну діяльність, знаходиться на території іншої адміністративно-територіальної одиниці, ніж місце постійного проживання, то необхідно проставити позначку у графі 16 розділу 3 Заяви за ф.№ 20-ОПП для взяття на облік за неосновним місцем обліку в контролюючому органі за місцезнаходженням робочого місця.
Зауважив, що якщо фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, зазначила дані про робоче місце (офіс) у заяві за ф. № 5-ОПП під час взяття на облік у контролюючих органах, платник податків звільняється від обов’язку подання до контролюючого органу заяви за ф. № 20-ОПП.
Про безбар’єрність податкових послуг
Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.
За участі начальника Дніпровської державної податкової інспекції (ДПІ) Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) Анатолія Городнікова відбувся брифінг для представників медіа на тему: «Головне про безбар’єрність податкових послуг».
Державна податкова служба України продовжує впроваджувати принципи доступності, інклюзивності та зручності у наданні послуг громадянам. У центрі уваги – рівний доступ до адміністративних послуг, цифрових сервісів та інформації незалежно від віку, стану здоров’я чи життєвих обставин.
Податківець акцентував увагу на тому, що безбар’єрність – це не лише про фізичну доступність приміщень, а й про відкриту комунікацію, зрозумілі послуги та повагу до потреб кожного платника податків.
Окреслено такі напрями роботи:
- удосконалення електронних сервісів для зручного отримання послуг;
- адаптація інформаційних матеріалів для людей з порушеннями зору та слуху;
- забезпечення комфортного доступу до Центрів обслуговування платників;
- підвищення рівня цифрової грамотності та консультаційної підтримки громадян.
Фахівець зазначив, що особлива увага приділяється розвитку дистанційних сервісів, які дають змогу отримувати необхідні послуги без відвідування установ. Це дозвляє економити час та робить взаємодію з податковою службою більш комфортною і доступною.
Під час виступу наголошено, що створення безбар’єрного середовища – це спільна відповідальність держави та суспільства. Саме тому служба й надалі працюватиме над тим, щоб кожен громадянин мав рівний доступ до послуг та можливостей.
Відкрита комунікація на зустрічі з представниками ІГС
За ініціативи інституту громадянського суспільства проведено зустріч за участі завідувача сектору обліку платників, об’єктів оподаткування та ведення реєстрів Дніпровської податкової інспекції Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) Олени Дідур.
Під час заходу обговорили шляхи реалізації експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в Державній податковій службі (ДПС). Метою експериментального проєкту є впровадження в організацію та діяльність ДПС міжнародних підходів до управління, що ґрунтуються на управлінні податковими ризиками, щодо підвищення рівня дотримання платниками податків своїх податкових обов’язків.
Розглянули Національну стратегією доходів до 2030 року (НСД), яка є дорожньою картою змін, покликаних підвищити рівень добровільної сплати податків, зміцнити довіру до контролюючих органів, адаптувати податкове законодавство до європейських стандартів та забезпечити широке впровадження цифрових технологій у сфері адміністрування.
Учасників проінформували про право громадян на податкову знижку та витрати, за якими фізична особа має право на отримання податкової знижки за результатами 2025 року.
Акцентували увагу на важливості легалізації трудових відносин. Наголосили, що працівники, які працюють без офіційного оформлення, позбавлені соціального захисту, включаючи право на пенсійне забезпечення, лікарняні виплати та інші соціальні гарантії, а для роботодавців це може обернутися значними штрафами, перевірками та репутаційними втратами.
Також говорили про засади і принципи безбар’єрності податкової служби, які ґрунтуються на створенні рівних можливостей для всіх платників податків через забезпечення фізичної, інформаційної, цифрової та освітньої доступності.
Присутніх ознайомили з роботою Офісу податкових консультантів при ГУ ДПС та напрямках його роботи. Зазначили, що консультаційні послуги надаються на безоплатній основі при особистому зверненні платника податків.
Зупинились на перевагах електронних сервісів ДПС. Завдяки електронним сервісам платники податків можуть отримувати інформацію, подавати звітність, здійснювати звірку платежів та виконувати свої податкові обов’язки онлайн, що суттєво економить час і мінімізує бюрократичні процедури.
