Большинство
бизнес-планов, с которыми приходится иметь дело кредитным клеркам, инвесторам и
прочему финансовому люду, чем-то напоминают детские рисунки. Наляпитость,
простота и фантастические зверушки.
Многие
люди категорически отказываются, как
учиться, так и перенимать чей-то готовый опыт.
Читаешь
порой творение с претензией на серьезность и ценой вопроса в десятки миллионов
евро, и думаешь – ну вот как такое может быть? Неужто ж тебя, родимый, в гуггле
забанили? Ну ладно, денег нет ни на консультантов, ни на собственный штат
специалистов. Так сядь, сам почитай, черт возьми, что люди в интернетах пишут!
Примеры бизнес-планов скачай, посмотри, как там сделано. Учебников по бизнес -
планированию полно в он-лайн библиотеках.
Уже только самые ленивые ведомства не переписали друг у друга
разнообразные методические рекомендации по подготовке технико-экономических
обоснований. Все ведь жевано - разжевано. Бери и пользуйся!
Да,
визуально много непонятных табличек и циферок, от которых рябит в глазах. Но
все это сложно только на первый взгляд. Сложно только все данные собрать так,
чтобы они были максимально корректными.
Много
времени и сил занимает изучение всех без исключения капитальных затрат и
календарного графика их освоения до запуска в эксплуатацию и начала полноценной
деятельности.
Непросто,
возможно, еще прописать производственный план, в котором надо тщательно
разнести переменные издержки по сырью и комплектующим, а также сформировать их
необходимые запасы.
Пару
мозговых извилин надо для того, чтобы спланировать сбытовую политику и порядок
ожидаемых денежных поступлений.
Постоянные
затраты, фонд заработной платы персонала, выплаты в обслуживание заемных денег,
база налогообложения. Вот, в основном, и все.
Дальше
надо формировать те самые визуально страшные таблицы. На самом деле ведь это
уже чисто техническая задача, с которой справится даже школьник.
Три фундаментальных простейших к
заполнению и пониманию блока:
-Отчет о
движении денежных средств;
-Отчет о
прибылях и убытках;
-Управленческий
баланс.
Это то,
что необходимо любому финансисту для того, чтобы, даже пробежав глазами по
диагонали, понять – сколько, куда, зачем и доколе.
Это то,
что необходимо любому предпринимателю для того, чтобы видеть реальное положение
дел в своем бизнесе.
Это
основа основ управленческого учета, необходимость которого отчего-то многие
игнорируют, считая, что с них хватит бухгалтерского и блокнотика с черной
кассой.
Малый и
средний бизнес грешит этим повально.
Вообще-то,
мы, рожденные в СССР – уникальный народ. Перекосы у нас присутствуют во всем,
куда не тыкнись. Все, что мы делаем - делаем не для, а вопреки. Понтов нагнать
– мы первые. Ошибок наделать – мы тоже первые. Признавать эти ошибки мы не
умеем, зато каждый суслик в поле – просто офигенный агроном.
Казалось
бы, вот что стоило еще на заре строительства капитализма принять за основу
международные стандарты финансовой отчетности (В 90-х они пока еще назывались
International Accounting Standards, а IFRS (МСФО) стали в 2001-м).
Ну
конечно, мы сами с усами. А для чего при Союзе ели хлеб научные деятели от
прикладной экономики?
Помню, в
93-м году сам чуть не вылетел со второго курса Киевского Политеха, долго и
муторно пытаясь замшелому дедку сдать курсовую работу по «Экономике химических
предприятий», не сойдясь с ним во мнениях по формированию себестоимости.
Никогда
не понимал, зачем в себестоимость продукции включать общезаводские постоянные
издержки.
Тогда
еще, будучи студентом, 23-х лет от роду, импортировал вагонными нормами
целлюлозу из России, продукты питания из Ирана, и свою собственную систему
учета придумал себе сам. Как оказалось впоследствии, в точности повторяющую
международные стандарты.
Вообще,
было бы здорово провести тотальную переаттестацию преподавателей в украинских и
российских ВУЗах, обучающих студентов финансовому анализу и экономике.
Не понимаю, как можно занудно и тупо 5 лет вбивать детям в головы совершенно
лишние вещи.
Молодые специалисты с красными дипломами по специальности «финансы им кредит»
не знают элементарнейших вещей.
Например, как вообще можно не знать о том, что существуют эти три простые
формы, посредством которых можно сделать сквозной анализ финансовой
деятельности предприятия?
Все ведь проще простого! Быстро, просто, эффективно. Кеш-фло, баланс и
прибыли-убытки с масштабом – месяц и отражением движения денег по расходам и
доходам.
А попробуй такому профессору экономических наук сказать, что полноценный
управленческий учет можно поставить силами даже одного директора с тремя
классами образования… Визгу будет до небес!
Организовать грамотный управленческий учет гораздо проще, чем бухгалтерский и
налоговый. И вообще, все в этой жизни просто на самом деле. Другой вопрос в
том, что преподаватели и теоретики от экономики пытаются тщательно скрывать эту
простоту от студентов.
Так вот, возвращаясь к
бизнес-планам.
В
финансовых имитационных моделях напрочь игнорируется необходимость помесячного
планирования.
Смотришь,
бывает, на ту несчастную табличку в Excel. Ну, наверняка ведь свернули столбцы для
удобства, где-то есть детализация. Нет! Только средняя температура по больнице.
Миллион туда, миллион сюда, миллион заработали. Бинго! Деньги давай!!
При
глобально-стратегическом моделировании денежных потоков своего бизнеса
предприниматели (а также и неопытные консультанты) очень часто не замечают
возникновения кассовых разрывов, и удивляются, когда впоследствии бизнес
сыпется вследствие недостатка планируемых оборотных средств.
В чем
чаще всего ошибаются при расчете прогнозного движения денежных средств:
Отсутствует
понятие оборачиваемости дебиторской задолженности. Вся продукция из-под
конвейера моментально трансформируется в живые деньги на расчетном счету.
Отсутствует
понятие сырьевых запасов и периодичность закупок в стоимостном выражении.
Деньги за сырье списываются со счета по мере использования в технологическом
цикле. Представляю себе эту картину…
Понятия
себестоимость и амортизация упорно отображаются с точки зрения бухгалтерского
учета. В себестоимость упорно впихивают постоянные затраты, а амортизация
только та, что по нашим нормам идет на списание НДС. Хотя встречается и другая
крайность. Списания на реальный срок службы оборудования имеют прямую связь с
базой налогообложения. Все из-за того, что бухгалтерский учет знают вроде как
бы все, вот и экономят на штатных финансистах. Управленческий учет? МСФО? Не,
не слыхали!
Потребность
в оборотных средствах чаще всего берется из головы круглой суммой и отчего-то
забивается в графу капитальных затрат, что доставляет лютый батхерт любому
специалисту, пересчитывающему проект.
В любом проекте есть несколько
ключевых и простых к осознанию блоков:
Первый - капитальные затраты, которые
предстоит окупить за счет будущей прибыли;
Второй - доход (валовая выручка);
Третий - прямые (переменные
затраты). Прямая себестоимость - все то, что непосредственно относится на
продукт
Четвертый - условно постоянные
затраты. Если Вы в этом месяце ничего не продадите, а цех остановился на
плановый ремонт, все равно эти деньги придется тратить. Например, зарплата
персонала и аренда офиса
Пятый - Проценты по кредитам и
выплаты в погашение долга
Шестой - налоги;
Вот когда
за вычетом всех расходов предприятие стабильно выходит на ноль - это и есть
точка безубыточности, а когда за счет операционной прибыли гасятся изначально вложенные в проект средства – это
точка (период) окупаемости.
Резюмируя
написанное, в обращении к предпринимателям и инициаторам старт-ап проектов,
вспоминается песня Юрия Визбора «Если я заболею, то к врачам обращаться не стану. Обращаюсь к
друзьям (не сочтите, что это в бреду)».
Ну, или бессмертное «спасение утопающих – дело рук самих утопающих».
Пока
тупая наляпистость с фантастическими зверушками присутствует в бизнес-планах,
не стоит говорить о плохом инвестиционном климате. Разруха в головах, а не клозетах.
Андрей Стадник
Специалист по управлению проектами и инвестиционному
менеджменту.
Координатор
Ukraine
